Taxa pe care toți românii sunt obligați să o plătească: reglementări și aplicabilitate

În funcție de domeniul de aplicare și de politicile fiscale ale fiecărei țări, TVA-ul poate fi aplicat ca o cotă standard sau în cote reduse pentru anumite produse și servicii, ca măsură de sprijinire a anumitor sectoare economice sau de reducere a poverii fiscale asupra categoriilor vulnerabile ale populației.

Citește și: Crește valoarea bonurilor de masă. Care va fi valoarea per tichet

Prin urmare, TVA nu doar că facilitează fluxul financiar în economia națională, dar servește și drept instrument de politică economică, reglementând echilibrul între impozitarea consumului și susținerea unor domenii de interes public, cum ar fi educația, cultura, sănătatea sau protecția mediului.

În România, ca în multe alte țări, TVA-ul reprezintă un pilon central al sistemului fiscal, cu trei cote diferite aplicabile: cota standard de 19%, cotele reduse de 9% și 5% pentru anumite produse și servicii esențiale. Aplicarea acestor cote diferite reflectă intenția statului de a încuraja consumul și investițiile în sectoare de interes public, în timp ce se menține echilibrul fiscal necesar pentru sustenabilitatea economiei.

Alte articole

Guvernul Bolojan impune noi reguli pentru închirierea locuinţelor. Pentru închirierea pe termen scurt, românii va trebui să aibă casă de marcat şi să emită bon fiscal

Cea mai grea lovitură dată de Guvernul Bolojan românilor. Impozitul pe locuinţe creşte din 2026 cu 80%. În 2027, impozitul ar urma să crească din nou

De asemenea, TVA este unul dintre cele mai importante instrumente prin care guvernul poate influența comportamentul de consum și pot implementa măsuri fiscale pentru susținerea economiei naționale în momente de criză sau instabilitate economică.

Sistemul TVA se regăsește reglementat în cadrul Codului Fiscal, care stabilește trei cote diferite: cota standard de 19%, cota redusă de 9% și cota redusă de 5%, fiecare dintre acestea având aplicabilitate specifică în funcție de tipologia bunurilor și serviciilor tranzacționate.

În ceea ce privește cotele reduse, cota de 5% se aplică în mai multe sectoare economice și sociale, fiind reglementată cu scopul de a sprijini accesul la produse și servicii pentru diverse categorii de populație și entități. Legalbadger.org a analizat domeniile în care cota de TVA de 5% își găsește aplicabilitatea, conform legislației românești.

TVA redus la produse și servicii destinate educației și culturii

Una dintre principalele domenii în care se aplică cota redusă de TVA de 5% este sectorul educațional și cultural. Astfel, livrarea de cărți, manuale școlare, ziare și reviste, atât în format fizic, cât și în format electronic, beneficiază de o taxare preferențială, cu excepția publicațiilor care conțin predominant conținut video sau audio ori sunt destinate publicității. Această măsură are scopul de a sprijini accesul larg al populației la informație și educație, în conformitate cu principiile de promovare a educației și culturii naționale.

Totodată, TVA de 5% se aplică și serviciilor care permit accesul publicului la obiective culturale, cum ar fi muzee, castele, case memoriale, monumente istorice, grădini zoologice și botanice. Astfel, statul încurajează participarea cetățenilor la activități educative și recreative ce au un caracter cultural, consolidând astfel educația națională și promovând valorile istorice și culturale ale României.

TVA scăzut în sectorul energetic și al resurselor naturale

Un alt domeniu în care se aplică TVA de 5% este livrarea de lemn de foc și produse derivate, precum și livrarea de energie termică, în special pe perioada sezonului rece. Conform legislației fiscale, persoanele fizice beneficiază de această cotă redusă pentru achiziționarea de lemn de foc sub diverse forme, inclusiv trunchiuri, butuci, vreascuri sau pelete, pe baza unei declarații pe propria răspundere. Această reglementare are rolul de a sprijini gospodăriile care utilizează lemnul drept sursă principală de încălzire, asigurându-le un cost mai accesibil pentru acest tip de resursă.

În ceea ce privește livrarea de energie termică, TVA de 5% se aplică între 1 noiembrie și 31 martie, perioadă în care cerințele pentru încălzire sunt cele mai mari. Beneficiarii acestei facilități fiscale includ nu doar persoanele fizice, dar și instituțiile publice, precum spitale, unități de învățământ și organizații neguvernamentale, având astfel o semnificație deosebită pentru categoriile vulnerabile ale populației.

TVA diminuat în sectorul social

TVA de 5% este aplicată și în diverse domenii din sectorul social și educațional. Astfel, măsurile fiscale de reducere a TVA pentru lemnul de foc și pentru energia termică au un impact semnificativ asupra costurilor asociate cu încălzirea, având o importanță deosebită în sprijinul categoriilor de populație vulnerabile, inclusiv în timpul iernii.

În plus, prin aplicarea acestei cote reduse în sectorul cultural și educațional, statul contribuie la asigurarea unui acces mai larg și mai echitabil la servicii esențiale pentru cetățeni.

Cota redusă de TVA de 5% este reglementată în România pentru o serie de produse și servicii de importanță socială și educațională, având rolul de a sprijini categoriile vulnerabile și de a asigura accesul acestora la resurse fundamentale, precum educația, cultura, energia termică și resursele naturale.

Citește și: Se dă lege! Cum se vor putea revanșa pacienții, în condițiile în care medicii au interzis la ”plic”