Ghid fiscal complet: PFA sau SRL în 2026? Tot ce trebuie să știi despre taxe și contribuții

În 2026, decizia de a-ți desfășura activitatea ca PFA sau SRL a devenit mai complexă, pe fondul modificărilor fiscale recente. Chiar dacă cadrul legislativ este mai bine definit, au apărut și limitări suplimentare, iar diferențele dintre cele două forme juridice au un impact semnificativ asupra taxelor, contribuțiilor sociale și asupra modul în care pot fi folosite veniturile obținute.

În lipsa unei evaluări atente, există riscul să suporți costuri fiscale mai ridicate decât este necesar sau să optezi pentru o structură care nu îți oferă flexibilitatea și susținerea potrivită pentru dezvoltarea afacerii pe termen lung.

Ce este PFA (Persoană Fizică Autorizată)

Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) reprezintă o formă de organizare a unei activități economice în care titularul și afacerea sunt strâns legate din punct de vedere juridic.

Câștigurile realizate sunt considerate venituri ale persoanei fizice, iar obligațiile fiscale, precum taxe și contribuții, sunt datorate în nume propriu.

Alte articole

Șoferii de Uber i-au detronat pe IT-iști. Din cele 47.500 de PFA-uri înființate în 2025, o treime aparțin șoferilor și curierilor

Taxe PFA 2025. Care sunt noile taxe, după trecerea la sistemul real de impozitare. Românii care sunt afectați

Din perspectivă legală, nu există o delimitare distinctă între activitatea profesională și persoana care o desfășoară, responsabilitatea revenind integral titularului.

Ce este SRL (Societate cu Răspundere Limitată)

În schimb, un SRL (Societate cu Răspundere Limitată) funcționează ca entitate juridică separată de persoana care îl înființează. Societatea dispune de patrimoniu propriu, conturi bancare distincte și un regim fiscal specific.

Titularul poate avea calitatea de asociat, administrator sau salariat, însă fondurile firmei nu se consideră automat veniturile personale. Această delimitare clară este importantă atât din perspectivă fiscală, cât și în ceea ce privește limitarea riscurilor financiare.

PFA, taxe și impozite în 2026

În cazul unui PFA în România, impozitul pe venit este de 10% și se calculează la venitul net, adică la diferența dintre încasările realizate și cheltuielile deductibile. La acest impozit se adaugă contribuțiile sociale, care pot reprezenta o componentă importantă a sarcinii fiscale.

Contribuția la CAS (pensii) este de 25% și se stabilește în funcție de plafoanele raportate la salariul minim brut pe economie. Dacă titularul are și contract de muncă, plata CAS poate deveni opțională, în anumite condiții. Totuși, dacă veniturile depășesc pragurile legale, contribuția este datorată chiar dacă sumele nu sunt retrase efectiv.

În ceea ce privește CASS (sănătate), aceasta este de 10% și se aplică în funcție de venitul anual realizat. La niveluri mai ridicate de câștig, contribuțiile pot ajunge să consume o parte semnificativă din profit.

Unul dintre avantajele PFA-ului este accesul direct la fondurile încasate, fără formalități suplimentare precum distribuirea dividendelor. Cu toate acestea, pe măsură ce veniturile cresc, acest beneficiu poate deveni mai puțin avantajos din perspectivă fiscală.

SRL, taxe și impozite în 2026

În România, multe SRL-uri mici funcționează ca microîntreprinderi, atunci când respectă criteriile legale.

În această situație, firma plătește un impozit de 1% aplicat la cifra de afaceri, cu condiția să aibă cel puțin un angajat și să nu depășească plafonul anual prevăzut de lege.

Pentru SRL-urile care nu se încadrează ca microîntreprinderi, se aplică impozitul pe profit de 16%, calculat ca diferența dintre venituri și cheltuieli. Fondurile obținute pot fi retrase de antreprenor fie prin salariu, fie sub formă de dividende. Salariul implică plata taxelor lunare, dar asigură și beneficii precum vechimea și contribuțiile sociale.

Dividendele, pe de altă parte, sunt supuse unui impozit separat și nu generează contribuții CAS, iar plata CASS intervine doar dacă venitul anual depășește anumite praguri.

Această structură oferă antreprenorului flexibilitate fiscală, permițând alegerea momentului și modului de plată a taxelor, astfel încât să fie optimizat impactul fiscal asupra afacerii.

Diferențele fiscale între PFA și SRL

Diferențele fiscale dintre PFA și SRL nu țin doar de procentele de impozitare, ci și de modul în care sunt aplicate taxele. La PFA, impozitul și contribuțiile se calculează direct pe venit, indiferent dacă banii obținuți sunt folosiți în afacere sau retrași.

În schimb, la un SRL taxarea se face în etape: societatea achită impozitul pe venit sau pe profit, iar obligațiile fiscale ale antreprenorului apar doar atunci când retrage sumele din firmă.

Pentru venituri mici, PFA-ul poate fi mai avantajos datorită structurii simple și a costurilor administrative reduse.

Răspunderea și riscurile personale

Riscul este un factor important în afaceri. În cazul PFA-ului, răspunderea este personală, ceea ce înseamnă că antreprenorul își poate pune în joc bunurile proprii pentru a acoperi eventualele datorii generate de activitatea desfășurată. Acest aspect devine cu atât mai important în domenii cu risc financiar ridicat.

În schimb, un SRL limitează răspunderea la patrimoniul firmei. Deși acest lucru nu reduce taxele, oferă o protecție esențială împotriva riscurilor financiare personale, separând activele personale de cele ale afacerii. Totuși, dacă decizi să garantezi obligațiile firmei cu bunurile tale personale printr-un contract de fideiusiune, acestea nu mai beneficiază de protecția oferită de separarea patrimoniului firmei.

Când merită să alegi PFA

PFA este potrivit pentru antreprenorii care lucrează singuri, au venituri relativ predictibile și nu intenționează să scaleze rapid afacerea. Este o opțiune aleasă frecvent de freelanceri, consultanți sau persoane care testează o idee de afacere. Atâta timp cât veniturile sunt moderate și activitatea este simplă, PFA poate fi o alegere ușor de gestionat și fiscal acceptabilă, conform Cotidianul.

 Când merită să alegi SRL

SRL-ul devine o opțiune mai avantajoasă pe măsură ce veniturile cresc, atunci când antreprenorul intenționează să reinvestească profitul sau să colaboreze cu alte firme și să angajeze personal.

În multe situații, alegerea unui SRL nu ține doar de optimizarea fiscală, ci reprezintă o decizie strategică, asigurând o protecție mai bună împotriva riscurilor financiare personale.

Citește și: Grindeanu dezvăluie în ce condiții PSD va vota propunerea USR pentru Avocatul Poporului. ”Mă aștept să iasă unii din ipocrizie”